超级全的会计工作流程！刚要踏入工作岗的会计师看看吧

序

相对起好多的职场管帐元老分歧，很多的管帐师在刚踏入工作岗的都不知道要做些什么。 [原创文章：www.ii77.com]

下面小爱就带着你们一路来看看刚第一次入职的管帐师该做些什么？ [本文来自：www.ii77.com]

一、大略环节

1、凭据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、凭据收付记账凭证挂号现金日志账和银行存款日志账。

3、凭据记账凭证挂号明细分类账。

4、凭据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、凭据科目汇总表挂号总账。

6、期末，凭据总账和明细分类账编制资产欠债表和利润表。

再来看你入职的企业规模巨细凭据分歧企业的买卖量来做账做表。

二、具体内容

1、每个月所要做的第一件事就是凭据原始凭证挂号记账凭证(做记账凭证时必然要有财务(司理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或按期编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号就是因为要经由科目汇总表试算均衡，包管记录记算不失足)，每发生一笔买卖就凭据记账凭证挂号明细账。

2、月末还要注重提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借治理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是凭据固定资产原值，净值和使用年限较量出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决意。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入今年利润，债主营买卖收入(投资收益，其他买卖收入等)贷今年利润。

第二个分录：借今年利润贷主营买卖成本(主营买卖税金及附加，其他买卖成本等)。

转入后若是差额在借方则为吃亏不需要交所得税，若是在贷方则解说盈利需交所得税。

较量方式，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：今年利润

贷：所得税

所得税固然和利润有关，但并不是吃亏必然不交纳所得税，首要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，若是是正数就要较量所得税，同时还要注重所得税核算方式，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、最后凭据总账的资产(泉币资金，固定资产，应收账款，应收单子，短期投资等)，欠债(应付单子，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资源公积，未分派利润，红利公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所挂号的数额)，编制资产欠债表。凭据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理费用，主营买卖成本，投资收益，主营买卖附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

关于主营买卖收入及应交税金‚应该凭据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。

5、装订凭证‚填写报表附注‚进行财务剖析。

6、注重问题：

a、以上除编制记账凭证和挂号明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，必然要账证相符，账实相符。每月月初凭据银行对账单调银行账余额调节表，注重剖析未达款子。月初报税时注重时间，不要过期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每月剖析往来的账龄和金额，包罗：应收，应付，其他应收。

三、报表问题

企业管帐报表包罗四个报表，除了资产欠债表和利润表之外还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只需要在岁终编制，因为只有在岁终企业才会对所盈利的利润进行分派。而现金流量表只是凭据税务部门的要求而进行编制，分歧区域分歧省要求分歧。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(治理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方式采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用若是有余额，是属于在产物的待分派费用，在欠债表上视同存货。)你要看你在利润表有的器材，只要你的账上有你就结转利润，如许不轻易错，利润表的今年利润要和资产表的相吻合。

细节增补：

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日今后..的企业才在国税打点;小我所得税和其他税在地税报。

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。

3、以工资为基数100%，..费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税律例定：竖立工会组织的企业、事业单元单子、社会整体，按每月悉数职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不克出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

5、畅通企业运输费，装卸费，合理损耗，磨练费均计入营业费用，工业企业计入成本。

6、单元单子无工会组织的‚不克计提工会经费‚更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可‚不需每月计提。

7、现金一样从“根基存款户”中提取，一样划定结计帐户不克提取现金，若有特别情形方可。

8、差盘缠的开支局限：交通费，住宿费，伙食津贴费，邮电费，行李运费，杂费。

9、出纳日志账留存25年。

这是几个很有效的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理产业损溢

借：待处理产业损溢

贷：营业外收入(注：无法查明原因)

2、现金短款

借：待处理产业损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金欠缺款(小我)

——应收保险补偿款

治理费用——现金欠缺(注：无法查明原因)

贷：待处理产业损溢

3、提取..费

借：生产成本

营业费用

治理费用

贷：应付..费

4、计提工会经费

借：治理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：治理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支出工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交小我所得税

其他应付款

其他应收款(代扣款子)

7、计提城建税

借：主营买卖税金及附加/其他买卖支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营买卖税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：治理费用/待摊费用

贷：应交税金——印花税

出纳工作

一、打点银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据治理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差盘缠的工作。

1、员工出差分借支和弗成借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总司理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支出证实单，并在单后背贴上收据或发票，先交由证实人签名，然后给总司理签名，进行实报实销，再经管帐审核后，由出纳赐与报销。

五、员工工资的发放。

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注重票面的真伪。 若收到假币予以充公，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。

4、每日做好平常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总司理处。

5、一样不打点大面额现金的支出买卖，支出用转账或汇兑手续。 特别情形需审批。

6、员工外出乞贷无论金额几多，都须总司理签字，核准并用借支单乞贷。若无核准乞贷，引起胶葛，由责任人自尊。

银行账处理

1、挂号银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总司理及财务管帐认识公司资金运作情形，以调剂资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各类空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

报销审核

1、在支出证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。 若无，应补。

2、附在支出证实单后的原始单子是否有涂改。 如有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，如有，应分隔贴(原则上除印有财务监制章的财务单子外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书增补)。

4、支出证实单上填写的项目是否跨越3项。若跨越，应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特别原因，应经审批。

7、支出证实单上是否有总司理签字。若无，不予报销