富人们颤抖吧，中国反避税天网开启！（10大要点）(3)

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中国版CRS进程

根据去年国家税务总局、财政部、央行、银监会、证监会、保监会联合发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，从2017年7月1日起，金融机构全面清查收集本国非居民金融账户信息，包括账户持有人名称、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等。

中国去年完成对高净值非居民个人金融账户尽职调查，计划在第一次信息交换之后，于今年底完成对低净值非居民个人金融账户的尽职调查。

高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过100万美元的账户，低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于100万美元的账户。

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为何CRS备受关注？

CRS的签署与实施，预示着个人的金融资产信息将在协议参与国家(地区)的税务机关间进行自动交换，为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

被藏匿在离岸国家和地区的资产的保密性、非透明的优势将受到很大冲击。通过互换的资产信息的交叉比对核查，避税、逃税等行为会浮出水面。这意味着，富人们的财富保护罩将被逐渐揭开。

富人们一旦被查到在海外藏匿巨额财产没有申报，不仅要面临高额的个人所得税补缴，拥有的境外公司还可能面临最高达25%的企业所得税，合计税务总成本可能高达40%。

普华永道此前提醒，中国的高净值人士面临的是一个崭新的税务环境，传统税筹理念需要调整。

北京大学教授刘怡认为，个人的税务信息将作为个人信用信息的一部分变得越来越重要：“所谓纳税调整是指，比如你的应纳税额应该是100万，你只报了10万，就要调整成100万来征税，你肯定就有滞纳金、罚款，而且可能还有信息的披露。现在有人民银行的征信系统，你的这些违规记录就会记录在其中，你以后的出行、贷款等都会受到影响。”

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举个“栗子”吧

比如，在CRS信息互换之前，中国税务部门无从知晓你在加拿大开设的银行账户的余额，因此也无法对其征税。今后，加拿大的银行会自动将你的账户信息交换给中国税务部门。如果大量外汇的出境渠道解释不清楚，那你将遇到相当大的麻烦，之前没有上税的资本必须上补缴税款。

内地曾刮起一股到香港买寿险的风潮。现今，达到一定标准的保险金额也在资讯交换之列，且可能溯及既往。因为香港也是CRS签约地区，香港的保险公司有义务将历史上购买过大额保单的高净值客户的保单资产资讯，报告给中国国家税务总局。

此外，境外公司..地信息和股东信息不再保密，其实际控制人的税收居民身份将得到识别。部分信托、基金背后的实际受益人将被进行穿透式识别和监管。

普华永道中国私人客户服务中区主管合伙人王蕾称：中国个人A在海外通过BVI（避税天堂维尔京群岛）空壳公司进行投资，BVI公司的利润只要不分配到个人股东层面，在现行税法下，个人A无需缴税；而反避税条款下，中国税务机关可以以受控关联公司的名义将没有商业实质的BVI公司取得的利润视同个人直接取得而课税。

“以前税务机关不知道谁在香港开设了账户，现在随着中国内地与香港金融账户涉税信息互换，就掌握了你的个人在香港账户信息，在新的个税法下，如果存在逃避税行为，被稽查风险很大。”王蕾说。

今年6月25日，因涉嫌..诈骗和洗钱罪，被加拿大法院起诉的华裔富商龚晓华，在新西兰拥有的7000万纽币资产被冻结。这一数额创下了新西兰历史之最。去年7月，新华社报道称，龚晓华涉嫌操控特大境外遥控..案，涉案资金高达19亿元人民币。

随着9月到来，新西兰的税务部门正式开始与包括中国在内的104个国家或地区全面分享金融账户信息，以打击逃税行为，更多潜逃贪污犯的金融资产将会曝光并与中国共享。

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哪些人群会受到CRS的影响？