餐补、通讯费、交通费、私车公用等9个常见个税问题，一文搞定！

2019-10-04 01:57:58

[好文分享：www.ii77.com]

注重：以下内容均为四川税务口径。

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1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴小我所得税的景遇：

员工因公在城区、郊区工作，不克在工作单元单子或返回就餐，凭据实际误餐顿数，按划定尺度领取的误餐费，不扣缴小我所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在尺度内领取差盘缠补助，不扣缴小我所得税。

税来税往有话说：这个尺度没有具体的，企业本身凭据企业情形制订差盘缠补助尺度。

（2）需要扣缴小我所得税的景遇：

直接给员工发放伙食补助，除误餐津贴属于免税景遇外，应按工资薪金所得较量缴纳小我所得税。

2、企业组织旅行是否需要扣缴个税？

《财务部、国度税务总局关于企业以免费旅行体式供应对..人员小我奖励有关小我所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）划定，对商品..运动中，企业和单元单子对..业绩凸起人员以..班、钻研会、工作考查等名义组织旅行运动，经由免收差盘缠、旅行费对小我实行的包罗实物和有价证券等在内的..业绩奖励，应凭据所发生的费用全额计入..人员应税所得，依法征收小我所得税，并由供应上述费用的企业和单元单子代扣代缴。个中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金归并，按照工资、薪金所得项目征收小我所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务待遇所得项目征收小我所得税。

3、向员工发放通信费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴小我所得税的景遇：

手机由公司购置，员工使用手机发生的通信费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴小我所得税；

员工小我手机用于公司经营买卖，凭发票报销通信费，尺度内不需扣缴小我所得税，超尺度部门并入工资薪金所得，扣缴小我所得税。

（2）需要扣缴小我所得税的景遇：

现金发放通信补助，应并入工资薪金所得，扣缴小我所得税。

4、为员工供应住房补助是否需要扣缴个税？

以现金形式发放住房补助，需并入工资薪金所得，扣缴小我所得税。

5、向员工发放交通费是否需要扣缴个税？

（1）不需要扣缴小我所得税的景遇：

企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴小我所得税；

给员工发放交通补助，尺度内不需扣缴小我所得税，跨越尺度的并入工资薪金所得，扣缴小我所得税。

（2）需要扣缴小我所得税的景遇：

员工私人车辆用于公司经营运动，没有签署租车合同或和谈，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴小我所得税。

税来税往有话说：四川省对私车公用的费用执行口径照样需要缴纳个税。

6、发放劳保用品是否需要缴纳小我所得税？

（1）不需要扣缴小我所得税的景遇：

小我因工作需要，从单元单子取得并实际属于工作前提的劳保用品，不属于小我所得，不扣缴小我所得税。

（2）需要扣缴小我所得税的景遇：

企业以“劳动珍爱”名义向职工发放的实物以及泉币性资金，该当并入当月工资、薪金，扣缴小我所得税。

7、向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？

发放给员工实物、购物卡等..，应并入工资薪金所得，扣缴小我所得税。

8、为企业股东报销费用是否需要扣缴个税？

为企业股东报销其购置私人用品所发生的费用，应按股息盈余所得扣缴股东小我所得税。

9、解除劳动关系赔偿金是否需要扣缴个税？

问：B公司员工张某，与B公司解除劳动关系，B公司凭据相关司法支出了赔偿金，那么B公司为张某支出的解除劳动关系赔偿金是否需要扣缴小我所得税？

对于小我因解除劳动合同而取得一次性经济赔偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征小我所得税。《国度税务总局关于小我因解除劳动合同取得经济赔偿金征收小我所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）划定，对于小我取得的一次性经济赔偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，许可在必然刻日内进行平均。

并非悉数赔偿金都需扣缴个税，有三个减除项：

《财务部、国度税务总局关于小我与用人单元单子解除劳动关系取得的一次性赔偿收入征免小我所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）中划定了三个减除项：

小我因与用人单元单子解除劳动关系而取得的一次性赔偿收入，其收入在本地上年职工平均工资三倍数额以内的部门，免征小我所得税；跨越的部门按照国税发〔1999〕178号文件的有关划定，较量征收小我所得税。

小我领取一次性赔偿收入时，按照国度和处所当局划定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、根基养老保险费、失业保险费，能够在计征其一次性赔偿收入的小我所得税时予以扣除。

企业遵照国度有关司法划定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征小我所得税。

来源：四川税务、二哥税税念、施工企业管帐、建筑财税大课堂；转载请注重以上信息。

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