紧要提醒：2019年！税局将从这13个方面严查企业“账外经营”！

2019年，“账外经营”已不再平安！

案例一：杭州H食品公司经由账外发卖、私人账户收取货款等体式进行“账外经营”被查

近期，杭州市税务机关经查证，杭州H食品公司经由账外发卖、私人账户收取货款、子虚申报等体式，在经营中隐匿收入1.09亿元，逃避缴纳增值税税款1854.25万元。

税务机关依法对该企业作出补缴税款、加收滞纳金并惩罚款共3337.65万元的处理决意。

案例二：用员工账户收货款1200余万元 一鞋企5年偷逃税款200多万元。

日前，温州市税务局稽查局经查，温州一家鞋企历久使用私人账户收取客户货款且未开具发票，2012年至2016年时代，该鞋企经由林某等5人账户收取货款金额接近1200万元，属于“账外经营”收入，未向税务部门申报纳税。

今朝，税务稽查部门对该鞋企做出追缴税款及罚款等行政惩罚，合计补税款及罚款280余万元。

案例三：判决！行使员工小我账户收款虽自查补税仍应按偷税惩罚。

南京市税务局稽查局经查，德嘉公司在2010年至2014年时代出租自有房产，经由小我银行账户收取部门承租户房钱并开具收条，房钱收入不入账，少申报房钱收入合计18883287.52元。

鉴于德嘉公司，自动补缴税款和滞纳金，相符从轻惩罚情节，税务稽查部门对该企业以偷税金额3761308.31元0.8倍的罚款3009046.65元。

请不要再说，我的企业小，税局是不会查我的！

在减税降费的大配景下，无疑在释放如许一个旌旗：将来将会加倍严厉要求各企业及相关人员，势必将行业调整至加倍规范。（所有企业，包罗个别工商户）

2019年，税局将这13个方面严查企业“账外经营”，企业请对照自查，尽快调整至规范！

1、开设一个账外账号，常见的有小我存折、信用卡、外埠存款户、存出投资款，用于账外经营；或许行使被审计单元单子开立的银行账户，作为过渡账户，账外收入暂存在该银行账户，然后经由支票转出，账外资金转入、转出均不做账务处理。

2、发卖收入不入账，产物成本则经由账面核算。即企业发生料、工、费经由账面核算，而将部门发卖收入经由现金生意，体外轮回。

3、购销双方事先议定，互不开票，形成账面无任何反映的账外资产。

4、购置固定资产，虚开购置材料的发票再以材料领用，挤占成本，或克己的固定资产领用挤占材料成本，形成账外资产。

5、生产经营过程中，采用多结转成本、多报耗用数量，或少报产制品入库等手法，形成账外存货。

6、将已收回的其他应收款、应收账款、预付账款不入账，或核销的债权从新取得所有权后不作账务处理，形成账外资产。

7、被审计单元单子股东借出资金账外投资，收到投资收益不入账。

8、出售或出租闲置衡宇、场地；变卖报废车辆、旧设备不入账。

9、变卖材料、积压物资、边角废料以及收取门面房的水电费和物业费、返还的押金、将保险公司的事变理赔款截留不作账务处理，形成账外资金，设立“小金库”。

10、漏记小我或关系方乞贷及过期乞贷罚息；低估因漏记账外收入而形成的未记税金以及与之相关的税收滞纳金、罚款；隐藏对外供应担保、未决诉讼等。

11、上年余额结转或今年科目对冲，形成账收账，譬如，将上岁终的预收账款和存货余额，在今年初同时不结转；或许今年将反映小我乞贷的其他应收款和其他应收款分歧名等额对冲，将正本在账面还有反映的经济买卖，隐去了陈迹，形成账外资产和未入账欠债。

12、行使账户对应关系，将应付单子与银行承兑包管金同时不入账，同时形成账外资产和未入账欠债。

13、以领代报、以借代报形成的账外资金。先将资金借出或转出，然后以差盘缠、会议费、考查费、劳务咨询费、赞助费报账。

不想被税局重点“通知”，请属意这4个方面！

1、老用现金生意，并且数额、频率及用途都跟你正常经营情形不相符。

一个小公司，总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支，明明是卖日用百货的，怎么会动不动就有几百万几万万的流水？

2、资金收付流向与企业经营局限显着不符。

例如：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转。

3、股东或许法人或许其他不明小我，短期内频仍发生资金支出。

今天给某总转100万，来日又给他转200万，过了两天他转回来500万，这能不引起别人注重吗？

4、历久闲置的账户原因不明地倏忽启用，且短期内显现大量资金收付。

这个公司都废了很久了，前段时间倏忽新生，并且没什么买卖，却有大额转账进入，这能不引起注重吗？