国税总局权威发布：全国双创税收优惠政策指引！

“公共创业 万众立异”税收优惠政策指引

推进公共创业、万众立异，是成长的动力之源，也是富民之道、平正之计、强国之策，截止2019年6月，我国针对创业就业首要环节和要害范畴陆续推出了89项税收优惠办法，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，笼盖企业整个生命周期。

一、企业初创期税收优惠

企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特别群体创业或许吸纳特别群体就业（高校卒业生、失业人员、退役士兵、..干部、随军眷属、残疾人、回国办事的在外留学人员、历久来华假寓专家等）还能享受特别的税收优惠。同时，国度还对搀扶企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等立异创业..、创投企业、金融机构、企业和小我等赐与税收优惠，匡助企业群集资金。具体包罗：

（一）小微企业税收优惠

1.增值税小规模纳税人发卖额未超限额免征增值税；

2.小型微利企业减免企业所得税；

3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；

（二）重点群体创业就业税收优惠

4.重点群体创业税收扣减；

5.吸纳重点群体就业税收扣减；

6.退役士兵创业税收扣减；

7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；

8.随军眷属创业免征增值税；

9.随军眷属创业免征小我所得税；

10.安置随军眷属就业的企业免征增值税；

11.戎行改行干部创业免征增值税；

12.自立择业的戎行改行干部免征小我所得税；

13.安置戎行改行干部就业的企业免征增值税；

14.残疾人创业免征增值税；

15.安置残疾人就业的单元单子和个别工商户增值税即征即退；

16.特别教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；

17.残疾人就业减征小我所得税；

18.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；

19.安置残疾人就业的单元单子减免城镇地盘使用税；

20.历久来华假寓专家进口自用小汽车免征车辆购置税；

21.回国办事的在外留学人员购置自用国产小汽车免征车辆购置税；

（三）创业就业..税收优惠

22.国度级、省级科技企业孵化器向在孵对象供应孵化办事取得的收入，免征增值税；

23.国度级、省级科技企业孵化器免征房产税；

24.国度级、省级科技企业孵化器免征城镇地盘使用税；

25.国度级、省级大学科技园向在孵对象供应孵化办事取得的收入，免征增值税；

26.国度级、省级大学科技园免征房产税；

27.国度级、省级大学科技园免征城镇地盘使用税；

28.国度立案众创空间向在孵对象供应孵化办事取得的收入，免征增值税；

29.国度立案众创空间免征房产税；

30.国度立案众创空间免征城镇地盘使用税；

（四）对供应资金、非泉币性资产投帮助力的创投企业、金融机构等赐与税收优惠

31.创投企业投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额；

32.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额；

33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

35.有限合伙制创业投资企业小我合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

36.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；

37.以非泉币性资产对外投资确认的非泉币性资产让渡所得分期缴纳企业所得税；

38.以非泉币性资产对外投资确认的非泉币性资产让渡所得分期缴纳小我所得税；

39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入；

40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；

41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入；

42.金融机构向农户、小微企业及个别工商户小额贷款利息收入免征增值税；

43.向农户、小微企业及个别工商户供应融资担保及再担保办事收入免征增值税；

44.金融机构与小型微型企业签署乞贷合同免征印花税；

45.账簿印花税减免；

二、企业成历久税收优惠

为营造精巧的科技立异税收情况，促进企业快速健康成长，国度出台了一系列税收优惠政策匡助企业络续增加转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加快折旧。科研院所、手艺斥地机构、学校等购置用于科学研究、科技斥地和教授的设备享受进口环节增值税、消费税免税等税收优惠。匡助企业和科研机构留住立异人才，鼓励立异人才为企业供应充裕的智力保障和支撑。具体包罗：

（一）研发费用加计扣除政策

46.研发费用加计扣除；

47.托付境外研发费用加计扣除;

（二）固定资产加快折旧政策

48.固定资产加快折旧或一次性扣除；

49.制造业及部门办事业企业相符前提的仪器、设备加快折旧；

50.制造业及部门办事业小型微利企业相符前提的仪器、设备加快折旧；

（三）购置相符前提设备税收优惠

51.重大手艺装备进口免征增值税；

52.科学研究机构、手艺斥地机构、学校等单元单子进口免征增值税、消费税；

53.民口科技重大专项项目进口免征增值税；

（四）科技功效转化税收优惠

54.手艺让渡、手艺斥地和与之相关的手艺咨询、手艺办事免征增值税；

55.手艺让渡所得减免企业所得税；

（五）科研机构立异人才税收优惠

56.科研机构、高档学校股权奖励延期缴纳小我所得税；

57.高新手艺企业手艺人员股权奖励分期缴纳小我所得税；

58.中小高新手艺企业向小我股东转增股天职期缴纳小我所得税；

59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳小我所得税；

60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当耽误纳税刻日；

61.企业以及小我以手艺功效投资入股递延缴纳所得税；

62.由国度级、省部级以及国际组织对科技人员颁布的科技奖金免征小我所得税;

63.职务科技功效转化现金奖励减免小我所得税;

三、企业成熟期税收优惠政策

成长强大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国度充裕补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。今朝税收优惠政策笼盖科技立异运动的各个环节范畴，匡助抢占科技制高点的立异型企业加速追赶的措施。对高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税，并络续扩大高新手艺企业认定局限。将办事外包示范城市和国度办事商业立异成长试点城市区域的手艺进步型办事企业减按15％的税率征收企业所得税政策推广至全国实施。软件和集成电路企业能够享受企业所得税按期减免优惠，尤其是国度规划结构内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行斥地生产的较量机软件产物、集成电路重大项目企业还赐与增值税期末留抵税额退税的优惠，对动漫企业实施增值税超税负即征即退等政策。具体包罗：

（一）高新手艺企业税收优惠

64.高新手艺企业减按15％税率征收企业所得税；

65.职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除；

66.高新手艺企业和科技型中小企业吃亏结转年限耽误至10年；

67.手艺进步型办事企业减按15％的税率征收企业所得税；

（二）软件企业税收优惠

68.软件产物增值税超税负即征即退；

69.软件企业按期减免企业所得税；

70.国度规划结构内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；

71.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产物研发和扩大再生产企业所得税政策；

72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；

（三）集成电路企业税收优惠

73.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税；

74.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业按期减免企业所得税；

75.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

76.投资额跨越80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；

77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税；

78.投资额跨越80亿元的集成电路生产企业按期减免企业所得税；

79.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税；

80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税；

81.投资额跨越150亿元的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税；

82.国度规划结构内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税；

83.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；

84.集成电路封装、测试企业按期减免企业所得税；

85.集成电路要害专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业按期减免企业所得税；

86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护扶植税、教育费附加和处所教育附加的计税（征）依据中扣除；

（四）动漫企业税收优惠

87.动漫企业增值税超税负即征即退；

88.动漫企业进口相符前提的商品免征增值税；

89.相符前提的动漫企业按期减免企业所得税。