社保缴纳常见的十大风险有哪些？如何应对？

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01 [原文来自：www.ii77.com]

用“非全日制”取代“全日制”

用工企业在经营过程中，不免会用到一些举止性对照大的员工，如：保安、保洁、司机等，因为举止性大，部门企业不免会显现不肯意为员工购置社保的景遇。

2019年1月1日起头社保入税，对于这种类型的员工，企业总想规避掉社保，有些企业想经由用“非全日制”取代举止性较大的“全日制”用工，来规避社保缴纳，企业采用这种体式规避社保，也得注重风险。

雇佣非全日制员工时，要注重其工作时间、薪资结算等方面的诸多划定，不然一不小心“非全日制”酿成了“全日制”，企业或者要面临补缴社保和罚款。

1. 从事非全日制工作的劳动者该当列入根基养老保险，原则上参照个别工商户的参保法子执行。

2. 从事非全日制工作的劳动者能够以小我身份列入根基医疗保险，并按照待遇水平与缴费水平相挂钩的原则，享受响应的根基医疗保险待遇。

3. 用人单元单子该当按照国度有关划定为竖立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。经由对劳社部发﹝2003﹞12号文相关划定的剖析，我们不难发现，非全日制员工，并非不需要缴保险，至少得缴纳“工伤保险”， 若是处所不许可零丁买工伤保险，也需要为其购置贸易不测保险等来作为增补。

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一些特别的行业，在用工模式上，不免会显现举止性大、成本高、手艺低等现象，如：酒店业的保洁人员、餐饮行业的办事人员、物业公司的保洁人员等，对于这些特别人员，部门企业不免也有些不肯意为员工购置社保，想经由暂时工来规避社保缴纳，企业采用这种体式规避社保，也得注重风险。

凭据劳办发[1996]238号文第一条划定：

“一、关于是否还保留“暂时工”的提法问题。《劳动法》施行后，所有效人单元单子与职工周全实行劳动合同轨制，各类职工在用人单元单子享有的权力是平等的。”所以如今劳动法已经没有了暂时工的概念，我们如今叫的暂时工，其实也许就是同工分歧薪酬的那部门人，收入低，根基不会买社保，干的工作也大部门是辅助岗位的。

那“暂时工”交不交社保？怎么判断是劳务费照样工资？，这种用工形式若何列支？有些企业直接作为工资薪金核算了，有些企业又放到劳务费核算，有些税务局承认工资薪金，有些又感觉是劳务，需要斥地票入账。

是否存在雇佣关系就成了要害点。所以，暂时用工或者是劳务关系，也或者是雇佣的劳动关系。

其实实质重于形式，若是仅仅以社保、劳动合同来判断是否是雇佣关系，实际是偏离了实质。实际上这种一连性的办事关系，劳动者适用用人单元单子的劳动规律划定，岗位固定，劳动者供应劳动是用人单元单子买卖构成，这些都能够做为判断是否是雇佣关系的实质内容。

所以，一旦判断是雇佣关系，就应该作为工资薪金核算，以工资表作为扣除凭证，不需要发票。那么，这种情形下按划定也应该购置社保。

是以，曩昔意义上相对于正式工而言的暂时工名称已经不复存在。用人单元单子如在暂时性岗位上用工，该当与劳动者签署劳动合同并依法为其竖立各类社会保险，使其享有有关的..待遇，但在劳动合同刻日上能够有所区别。

所以，想经由暂时工来规避社保，几乎也是没有或者。

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在包管员工年收入不变的前提下，企业以降低员工月工资，增加员工年关奖的体式，削减需要缴纳的社保。这种方案是行欠亨的，社保是以上一年度所有工资收入包罗奖金在内，都较量在内审定基数中，并不是凭据员工的月工资来而定。

1. 单元单子职工本人缴纳根基养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为根蒂，在本地职工平均工资的60%—300%的局限内进行审定。

2. 参保单元单子缴纳根基医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工工资总额，根基医疗保险、失业保险职工小我缴费基数为本人工资，为便于征缴能够以上一年度小我月平均工资为缴费基数。

经由对劳社险中心函〔2006〕60号文相关划定的解析，社保是以上一年度所有工资收入包罗奖金在内，都较量在内审定基数中，而不是凭据员工月工资而定。也就是说，经由降低月度工资发放来规避社保，实际上是弗成取的！

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部门企业为了规避社保缴纳，加之部门下层员工自身的生活压力，也不肯意扣除社保缴费，企业便与员工签署了员工自愿抛却社保缴纳的承诺和谈，以应对劳动部门的搜检与将来的劳动胶葛。企业想采用这种体式规避社保，其实基本弗成取！

1. 《..劳动法》第七十二条划定：“社会保险基金按照保险类型确定资金，慢慢实行社会统筹。用人单元单子和劳动者必需依法列入社会保险，缴纳社会保险费。”

2. 《..劳动合同法》第三十八条划定：“用人单元单子有下列景遇之一的，劳动者能够解除劳动合同：（三）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；”

3. 《..劳动合同法》第四十六条第一项划定：“劳动者遵照本法第三十八条划定解除劳动合同的，用人单元单子该当向劳动者支出经济赔偿金。”经由过以上相关划定的解析，企业为员工缴纳社保以及代扣代缴，是法定的义务，任何单元单子和小我不得拒绝。

是以，单元单子想经由让员工签署“抛却社保缴纳”承诺，规避社保缴纳，基本弗成取！若是员工到劳动部门投诉企业未依法为劳动者缴纳社会保险费，企业还得支出经济赔偿。

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公司发放员工的工资为8000元。经由公司账面发放3000元，此外的5000元经由让职工四处找费用票，从而少缴个税与社保。有企业想经由降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，员工总的收入没有削减，只是员工缴纳社保的基数降低了，从而实现规避社保缴纳成本的上升。

企业想采用这种体式规避社保缴纳，有很大的经营风险！

1. 在金三系统上线今后，想要开具正规有效的发票，都需要有真实的买卖，不然，便属于虚开，企业存在涉税风险；

2. 凭据小我所得税法实施条例相关划定，工资、薪金所得，是指小我因任职或许受雇取得的工资、薪金、奖金、年关加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或许受雇有关的其他所得；

3. 单元单子支出给职工的劳动待遇以及其他凭据有关划定支出的工资，岂论是计入成本的照样不计入成本的，岂论是按国度划定支出加入计征奖金税项目的照样未加入计征奖金税项目的，均应加入工资总额的较量局限。

经由对金三系统、小我所得税相关划定、社保缴纳基数相关划定的解析，企业想经由降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，也是存在伟大的涉税风险与社保补缴的风险。

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公司发放员工的工资为8000元。经由公司账面发放3000元，此外的5000元经由一些收入不入账的私人账户资金来支出。在一些特定的行业中，其办事对象大部门为小我消费者，如：餐饮行业、酒店行业、零售行业等，大部门小我消费者，在消费时未向商家索取发票，一些经营不规范的企业，便将客户未开具发票的收入，未进行合规报税，零丁竖立了“小金库”。

社保入税后，企业为了规避社保的缴纳成本，便降低员工“名义工资”，从未入账收入中另行支出一部门工资，其目的是为了降低社保缴纳基数。企业想采用这种体式规避社保，有很大的经营风险！

1. 跟着金税三期的上线，分歧行业的未开票收入比率，早已在大数的监控之下，如：零售行业未开票收入占总收入的比率为60%-70%，汽车修理行业未开票收入占总收入的比率为40%-60%；

2. 对于收入不入账的频仍生意的私人账户早已经纳入了大数据监控，加之该账户时常将资金汇入公司账户，和企业总有千丝万缕的关系，随时都有或者会被查出。经由对以上行业特点的剖析，税务部门要查出企业的假账、未入账收入、未入账支出，也是分分钟的事情，企业不要有侥幸的心里。

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公司发放员工的工资为8000元。经由公司账面发下班资薪金3000元，此外的5000元经由员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。在企业经营过程中，发卖部门一向也是企业的要害部门，发卖人员的工资也是多劳多得和业绩挂钩，社保入税今后，高额的工资待遇也就预示着高额的社保缴纳基数，同时还有高额的小我所得税。

是以，好多企业就会动脑子脑壳，以降低员工“名义工资”，员工另行开具劳务发票报销，来实现“工资”的获取，从而降低社保缴纳成本与小我所得税。企业想采用这种体式规避社保，有很大的经营风险！

凭据财税〔2009〕29号文相关划定：

1. 企业发生与生产经营有关的手续费及..支出（也就是劳务费），不跨越划定较量限额以内的部门，准予扣除；跨越部门，不得扣除；

2. 按与具有正当经营资格中介办事机构或小我（不含生意双方及其雇员、代理人和代表人等）所签署办事和谈或合同确认的收入较量限额。经由对以上政策相关划定的解析，对于统一个公司的统一员工，劳动关系和劳务关系不克并存，也就是说，员工不克既取得工资薪金又取得劳务待遇。是以，企业想采用这种体式规避社保，是有很大经营风险的！

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在社保入税后，企业更多的是进展经由计划来降低缴费的基数，有些企业就想到了降低员工“名义工资”，增加员工..支出。

如：职工生活难题津贴、投亲路费、规划生育补助、冬季取暖补助、防暑降温费、婴幼儿补助（即托儿津贴）、独生后代牛奶补助、独生后代费、“六一”儿童节给职工的独生后代补助、工作服洗补费、献血员营养津贴及其他保险..费。

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企业经由“薪酬外包”来降低社保基数，首要示意形式为：员工的一部门工资由本用人单元单子发放，另一部门由其他公司以劳务费的明目发放。

如许一来，用人单元单子只需以本单元单子发放的工资为基数缴纳社保。至于另一部门工资，因为该员工与劳务公司签署了劳务和谈，而劳务关系不缴社保，由此，用人单元单子似乎达到了节费的目的。这只是公司片面的设想罢了，在稽查眼前都是无法无懈可击的。

该种方案，外观上看似乎相符司法划定，究竟劳务用工的确无需交纳社保，但实际上用人单元单子是在根蒂事实上玩魔术。实质重于形式，员工不为该公司供应任何劳动，是以正当形式袒护不法目的。一旦被查实无实际劳务行为，用人单元单子必然要补缴社保，并缴纳滞纳金和罚款。

不光如斯，劳务公司向用人单元单子开具劳务发票，既然基本无实际劳务行为，用人单元单子和劳务公司或者配合涉嫌虚开增值税发票的犯罪。所以，经由“薪酬外包”的体式来实现降低社保缴纳基数，是有风险的！

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有些企业为了达到降低社保缴纳基数，也是呕心沥血，有家企业是如许计划的，将员工工资一分为二，一部门工资由单元单子发放给员工本人；将另一部门工资发放给员工已退休的怙恃（让该员工已退休的怙恃当用人单元单子的“返聘员工”）。

如许一来，用人单元单子只需以发放给员工的那部门工资为基数缴纳社保。至于另一部门工资，因为用人单元单子无需为退休返聘人员缴纳社保，拆分出来的这部门工资就能免缴社保，由此，用人单元单子似乎能达到节费的目的。

1. 参保单元单子缴纳根基养老保险费的基数能够为职工工资总额，也能够为本单元单子职工小我缴费工资总额基数之和；

2. 参保单元单子缴纳根基医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工工资总额；

3. 工资总额是指各单元单子在必然时期内直接支出给本单元单子悉数职工的劳动待遇总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特别情形下支出的工资、津贴和补助等构成。劳动待遇总额包罗：在岗职工工资总额；不在岗职工赡养费；聘用、留用的离退休人员的劳动待遇；外籍及港澳台方人员劳动待遇以及聘用其他从业人员的劳动待遇。

经由以上对劳社险中心函〔2006〕60号文相关划定的剖析，聘用、留用的离退休人员的劳动待遇也包含在企业的工资总额之中，也需要作为缴纳企业部门社保缴纳的基数，固然可以降低一点，但不显着，得不偿失呀！

*内容起原：三茅洛阳HR精英俱乐部，HRoot